Der Gewerbesteuer-Hebesatz in Berlin beträgt 2026 410 Prozent und ist seit 1999 unverändert. Anders als in den Flächenländern setzt in Berlin das Finanzamt die Gewerbesteuer fest und zieht sie ein, nicht eine Stadtkasse. Für ein Einzelunternehmen mit 60.000 Euro Gewinn ergibt das 5.094,25 Euro, die sich fast vollständig mit der Einkommensteuer verrechnen lassen. Eine GmbH zahlt 8.610 Euro ohne Ausgleich.
Kurz zusammengefasst
- Hebesatz 2026: 410 Prozent, seit 1999 unverändert (Senatsverwaltung für Finanzen).
- Zuständig: das Finanzamt, nicht der Bezirk: für Kapitalgesellschaften eines der vier Finanzämter für Körperschaften, sonst das Finanzamt des Bezirks, in dem die Geschäftsleitung sitzt.
- Formel: Gewerbeertrag minus Freibetrag, mal 3,5 Prozent, mal 410 Prozent.
- Einzelunternehmer: Durch die Anrechnung nach § 35 EStG bleibt bei 410 Prozent nur eine kleine echte Belastung.
- Umland ab 2027: Mindesthebesatz 280 Prozent. Schönefeld (2025: 240 Prozent) und andere günstige Gemeinden müssen anheben.
Die Berliner Besonderheit: das Finanzamt erhebt
In einem Flächenland läuft die Gewerbesteuer über zwei Behörden: Das Finanzamt erlässt den Messbescheid, die Gemeinde den Gewerbesteuerbescheid. Berlin ist Land und Gemeinde zugleich. Deshalb wird die Gewerbesteuer hier nach Angaben der Senatsverwaltung für Finanzen gleichzeitig mit dem Steuermessbetrag von den Finanzämtern erhoben. Zuständig ist nach Angaben der Senatsverwaltung das Finanzamt, in dessen Bereich sich der Ort der Geschäftsleitung befindet. Für GmbH, UG und andere Kapitalgesellschaften sind das die vier Finanzämter für Körperschaften, verteilt nach Bezirken und mit Sonderzuständigkeiten für bestimmte Branchen; Einzelunternehmen und Personengesellschaften gehören zum Finanzamt ihres Bezirks. Welches Finanzamt konkret zuständig ist, steht auf Ihrem letzten Steuerbescheid oder im Verzeichnis Finanzamt.
Das hat praktische Folgen. Es gibt einen Ansprechpartner für Erklärung, Bescheid, Zahlung und Stundung. Wer Einwände hat, legt Einspruch beim Finanzamt ein, siehe Einspruch gegen den Steuerbescheid. Und wer nicht pünktlich zahlen kann, beantragt die Stundung ebenfalls beim Finanzamt, siehe Stundung und Ratenzahlung.
Gezahlt wird bargeldlos an die Berliner Finanzämter, per Überweisung mit Steuernummer und Steuerart im Verwendungszweck oder per SEPA-Lastschrift, für die Sie dem Finanzamt ein Mandat erteilen. Wer nach „Hebesatz Berlin“ sucht, meint übrigens oft die Grundsteuer: Für Grundsteuer B gelten in Berlin seit 2025 470 Prozent. Um die geht es hier nicht.
Wer in Berlin Gewerbesteuer zahlt
Gewerbesteuerpflichtig sind gewerbliche Einzelunternehmen und Personengesellschaften sowie Kapitalgesellschaften wie GmbH und UG mit Betriebsstätte in Berlin. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Für die große Zahl von Kreativen, Beraterinnen und IT-Freelancern in Berlin lohnt deshalb die Frage, ob ihre Tätigkeit freiberuflich oder gewerblich ist; das entscheidet das Finanzamt nach der tatsächlichen Tätigkeit, nicht nach der Selbstbezeichnung. Einzelunternehmen mit einem Gewerbeertrag bis 24.500 Euro zahlen wegen des Freibetrags nichts.
Nicht verwechseln: Das Gewerbe selbst melden Sie nicht beim Finanzamt an, sondern beim Ordnungsamt Ihres Bezirksamts. Für die Gewerbesteuer ist danach das Finanzamt Ihr Ansprechpartner.
So rechnen Sie Ihre Gewerbesteuer in Berlin aus
- Gewerbeertrag: steuerlicher Gewinn plus Hinzurechnungen, etwa ein Viertel der Finanzierungsanteile von Zinsen und Mieten, soweit sie zusammen 200.000 Euro übersteigen, § 8 Nr. 1 GewStG. Abgerundet auf volle 100 Euro.
- Freibetrag: 24.500 Euro für Einzelunternehmen und Personengesellschaften, § 11 Abs. 1 GewStG; keiner für Kapitalgesellschaften.
- Messbetrag: Rest mal 3,5 Prozent.
- Gewerbesteuer: Messbetrag mal 410 Prozent.
| Gewinn (= Gewerbeertrag) | Einzelunternehmen | GmbH |
|---|---|---|
| 40.000 Euro | 2.224,25 Euro (nach § 35 EStG rund 54 Euro*) | 5.740 Euro |
| 60.000 Euro | 5.094,25 Euro (rund 124 Euro*) | 8.610 Euro |
| 120.000 Euro | 13.704,25 Euro (rund 334 Euro*) | 17.220 Euro |
* Was nach der Anrechnung auf die Einkommensteuer als echte Belastung bleibt; vereinfacht, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, unter der Annahme, dass genug Einkommensteuer für die volle Anrechnung anfällt. Rechenweg für 60.000 Euro: 60.000 minus 24.500 ergibt 35.500, mal 3,5 Prozent ergibt einen Messbetrag von 1.242,50 Euro, mal 410 Prozent ergibt 5.094,25 Euro. Angerechnet werden bis zu 4 × 1.242,50 = 4.970 Euro.
Warum 410 Prozent für Einzelunternehmer fast neutral sind
Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften ziehen das Vierfache des Messbetrags von ihrer Einkommensteuer ab, § 35 EStG, gedeckelt auf die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer und die anteilige Einkommensteuer. Rechnerisch gleicht die Anrechnung einen Hebesatz bis 400 Prozent vollständig aus. Berlin liegt nur 10 Punkte darüber; für Einzelunternehmer bleibt deshalb nur eine kleine echte Belastung, im Beispiel rund 124 Euro im Jahr. Zum Vergleich: In München mit 490 Prozent wären es rund 1.118 Euro, siehe Gewerbesteuer München. Die Gesetzesbegründung zur Anhebung des Faktors auf 4,0 nennt eine vollständige Entlastung „im Einzelfall“ bis zu einem Hebesatz von 420 Prozent, weil die Anrechnung auch den Solidaritätszuschlag senkt; den zahlen seit 2021 aber nur noch Steuerpflichtige mit höherem Einkommen. Die Kirchensteuer wird durch § 35 EStG nicht gemindert, § 51a Abs. 2 Satz 3 EStG. Und wer in einem Jahr wenig Einkommensteuer zahlt, etwa wegen Verlusten aus anderen Einkünften, verliert den nicht nutzbaren Teil: Er lässt sich weder vor- noch zurücktragen.
Für eine GmbH gilt das nicht. Sie bekommt keine Anrechnung, die Gewerbesteuer ist eine volle zusätzliche Belastung neben der Körperschaftsteuer, effektiv 14,35 Prozent des Gewerbeertrags. Abziehbar als Betriebsausgabe ist sie nicht, § 4 Abs. 5b EStG.
Erklärung, Termine, Zahlung
Die Gewerbesteuererklärung wird elektronisch über ELSTER an das Finanzamt übermittelt, § 14a GewStG. Vorauszahlungen sind bundeseinheitlich am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig, § 19 Abs. 1 GewStG; in Berlin setzt sie ebenfalls das Finanzamt fest. Sinkt der Gewinn, beantragen Sie dort, die Vorauszahlungen herabzusetzen. Unternehmen mit Betriebsstätten auch außerhalb Berlins: Der Messbetrag wird zwischen den Gemeinden aufgeteilt, in der Regel nach den Arbeitslöhnen, § 29 GewStG.
Firmensitz in Brandenburg: was ab 2027 noch bleibt
Direkt hinter der Stadtgrenze liegen Gemeinden mit deutlich niedrigeren Hebesätzen. Laut Statistischem Bericht des Amts für Statistik Berlin-Brandenburg (Stand 2025) erhob Schönefeld 240 Prozent, Zossen 270 Prozent. Den Stand für 2026 sollte man bei der jeweiligen Gemeinde erfragen.
Ab dem Erhebungszeitraum 2027 gilt ein gesetzlicher Mindesthebesatz von 280 Prozent statt bisher 200 Prozent, § 16 Abs. 4 GewStG in der Fassung des im Juli 2026 verkündeten Änderungsgesetzes (BGBl. 2026 I Nr. 197). Beide Gemeinden müssen dann anheben. Für eine GmbH mit 60.000 Euro Gewerbeertrag:
| Hebesatz | Gewerbesteuer GmbH | Ersparnis gegenüber Berlin |
|---|---|---|
| Berlin, 410 % | 8.610 Euro | – |
| 240 % (Schönefeld, Stand 2025) | 5.040 Euro | 3.570 Euro |
| 280 % (Minimum ab 2027) | 5.880 Euro | 2.730 Euro |
Vergleichsrechnungen, mit denen für Büroadressen im Umland geworben wird, rechnen teils noch mit 240 Prozent und lassen die Anrechnung für Einzelunternehmer weg. Für eine GmbH bleibt der Vorteil ab 2027 im Beispiel bei höchstens rund 2.700 Euro, gut ein Fünftel weniger als bisher. Für ein Einzelunternehmen mit 60.000 Euro Gewinn beträgt er wegen der Anrechnung ohnehin nur rund 124 Euro im Jahr, gleich ob die Umlandgemeinde 240 oder 280 Prozent erhebt. Und er setzt voraus, dass der Betrieb tatsächlich in der Umlandgemeinde sitzt: Ein Briefkasten begründet keine Betriebsstätte, und wer in Berlin Personal beschäftigt, zahlt anteilig weiter in Berlin.
Typische Fehler
- Einen Gewerbesteuerbescheid vom Bezirk erwarten. In Berlin kommt alles vom Finanzamt.
- Den Hebesatz auf den Gewinn anwenden. Er gilt für den Messbetrag. 410 Prozent heißen bei einer GmbH effektiv 14,35 Prozent des Gewerbeertrags.
- Den Umzug ins Umland nur über den Hebesatz bewerten. Für Einzelunternehmer entscheidet die Anrechnung, für alle die tatsächliche Betriebsstätte und ab 2027 der Mindesthebesatz.
- Die Erklärungspflicht falsch einschätzen. Einzelunternehmen und Personengesellschaften müssen eine Gewerbesteuererklärung abgeben, wenn ihr Gewerbeertrag 24.500 Euro übersteigt oder das Finanzamt dazu auffordert; Kapitalgesellschaften immer, § 25 Abs. 1 GewStDV. Ob Ihre Tätigkeit überhaupt gewerblich ist, sollten Sie nicht ungeprüft annehmen.
Meine Einschätzung
Für Einzelunternehmer ist Berlins Gewerbesteuer dank Anrechnung kaum mehr als ein Rechenposten. Wer eine GmbH gründet, sollte die 14,35 Prozent dagegen fest einplanen und ein Umland-Angebot erst nach dem 2027er Mindesthebesatz durchrechnen.
Stand: 7. Oktober 2026. Hebesatz und Zuständigkeit nach Senatsverwaltung für Finanzen Berlin, FAQ Steuern, und service.berlin.de („seit 1999 unverändert 410 %“). Gewerbeanmeldung beim Ordnungsamt der Bezirksämter nach berlin.de. Zuständigkeit der Finanzämter für Körperschaften und Zahlungswege nach Senatsverwaltung für Finanzen (FAQ Steuern) und service.berlin.de. Grundsteuer B nach service.berlin.de. Faktor-Begründung nach BT-Drs. 19/20058; Kirchensteuer nach § 51a Abs. 2 Satz 3 EStG; kein Vor- oder Rücktrag nach BMF-Schreiben vom 3. November 2016. Rechtsgrundlagen: §§ 8, 11, 14a, 16, 19, 29 GewStG; § 25 GewStDV; §§ 4 Abs. 5b, 35 EStG. Mindesthebesatz 280 % ab Erhebungszeitraum 2027 nach BT-Drs. 21/6002 (Art. 7, § 36 Abs. 5b GewStG neu) und BGBl. 2026 I Nr. 197. Hebesätze Schönefeld und Zossen nach Amt für Statistik Berlin-Brandenburg, Statistischer Bericht L II 6 – j/25. Beispielrechnungen vereinfacht. Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall.
